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艺术品拍卖路在何方?

与国外成熟的艺术品投资相比,中国艺术品拍卖还有许多可以挖掘的地方。

艺术品拍卖路在何方?

众所周知,全国上下正在全方位进行大刀阔斧的金融改革。可以预见,在不久的将来,中国完全有可能成为国际艺术金融和艺术品交易中心,并一跃越香港成为“世界艺术品拍卖之智”。为此,在艺术品拍卖和交易的相关政策和制度上,中国应当充分借鉴纽约、伦敦和香港等老牌世界艺术品拍卖之都”的经验和制度。根据最新的政府调研报告,未来中国艺术品拍卖,最有可能在以下几个方面发生翻天地的巨大变化。

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国际化艺术品保险、质押和按揭

据悉,2017年中国艺术品市场总成交额超过500亿元,但艺术品展览九成以上均未投保。不仅如此,博物馆、美术馆的绝大多数藏品也都处于“无保”的真空状态。这就完分导了我回艺术品保险目前的缺位和艺术品保险市场的巨大潜力。据悉,在英国,每产生100美元的艺术品交易,就会有1美元的艺术品保费收入。而据《中国艺术品市场白皮书》统计,2018年我国艺术品市场交易总达到3600亿元,一举超过英国,成为仅次于美国的全球第二大艺术品交易市场。业内人士分析,如果按照1%的费率、50%的艺术品投保计算,保险公司每年从中国艺术品市场里赚取的保费将高达18亿元。

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与艺术品保险关系紧密的艺术品的质押融资和按揭功能在国外也已经相当成熟。英国银行很早就开办了“艺术品质押融资和按揭”业务,一些高端客户对用艺术品获得货款的需求十分强烈。纽约的大都会歌剧院曾经一度陷入现金短缺的困难。出于无奈,剧院方曾以两幅画作为质押,从JP摩根银行获得了一笔约3500万美元的艺术品质押贷款。据英银行艺术品金融部门负责人介绍,近几年来,这个部门每年审批通过的货款总额达12亿美元。发放货款的对象除了一些画廊业主,甚至还包括一些著名的艺术品收截家。从客户的角度而言,艺术品质押融资贷款,能把“对艺术的满腔热情”在需要的时候,迅速安全地转化为金融资产,从而让客户获得更高的流动性。

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而从商业的角度来说,金融机构也可以借此为客户提供增值服务,改善客户关系管理。与欧英成熟的艺术金融相比,中国的相关行业显得羸弱和艰难。国内顶级拍卖公司雅昌艺术中心的负责人曾向媒体坦言:“如果艺术品质押贷款走上正轨,企业家投入艺术品收藏的资金至少可以增长20%,对艺术品投资市场的推动作用将十分明显。要知道,仅在北京每年拍出的文物和艺术品就价值几百亿啊!”中国部分银行从2017年就开始尝试艺术品抵押融资贷款。据媒体报道,2017年10月,淮坊银行与山东淮坊中仁文化集团联手推出艺术品抵押业务,当月发放李苦禅、于希宁等回画大师作品质压的262万的货款。

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权威的艺术品鉴定评估机构和流通数据中心

目前中国已经迎来了“全民收藏”的时代。一方面,艺术品在拍卖市场的火热已成不争的事实,有关统计显示,2018年嘉德春季拍卖会总交易高达21.28亿元,北京保利5周年春幸拍卖会总成交额更是超过33亿元;另一方面,国内的民间收藏可谓是达到了全民参与的地步。但是由于国内没有统一的艺术品评估标准,不同专家对于同一件古董、书画等数品在价格和鉴定问颗上很难形成统一意见。

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2017年2月,上海著名收藏家刘益谦夫妇拥带饱受真假之挣的《功甫帖》远赴北京“寻理解”。早在2016年年底,上海博物馆的3位古代书画专家就具名发表针对此件艺术品为伪作的文章,从而引哗然。刘益谦在《功南帖》的北京媒体见面会上表示,希望有关部门能够“成立国家级的权威鉴定机构,以规范艺术品市场的评估判定,从而为艺术品金融市场的发展提供指导性的评价体系,促进艺术品全融市场的成熟。

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深圳一著名艺术机构的艺术总监黄淀表示:“要想实破这些难题,一个完著的艺术品评估体系是至关重要的。艺木品的价值评估要权威机构来把控:因为,艺术价值的权衡,是一个历史的沉淀,需要一个体系来评估,而不是单靠专家组。”艺术品进入流通领域后,卖家和买家都可以通过权威的艺术品流数据库查到该艺术品最初从个画廊或拍卖行流出,价格多少,经手几个买家,每次转手的价格如何,整定修复的情况如何,参加拍卖和展览的况如间,从而给艺术品鉴定评估机构的评估专家在鉴定和估价时提供确切的数据参考。

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艺术银行

未来的中国,在艺术银行方面也完全有望和世界接轨。世界上历史最悠久和规模最大的几家银行,如瑞士联合银行集团、德意志银行、巴黎银行、荷兰银行、摩根大通银行等。都有相当完整的艺术银行部和一整弃艺术银行服务系统,从鉴定、收藏到保存、信托等,正所谓“管了这辈子,还管下辈子”,就好比中国人所说的”能保三朝,富可过三代”。

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以曾经被欧洲货币杂志社评为“世界最佳艺术银行”的瑞银艺术银行为例。根据瑞士联合银行集团官方网站公布的信息,瑞银艺术银行的艺术银行业务主要由5个部分组成:艺术研究业务、艺术交易业务、艺术管理业务、结构解决业务、艺术平台业务。艺术研究业务为客户提供收藏品市场的相关信息;艺术交易业务为客户提供艺术交易和收藏体系建立等方面的建议;艺术管理业务为客户提供收藏品估价服务,以及收藏品运输、保险、仓储和修复等方面的服务;结构解决业务为客户提供艺术资产保护方面的服务,例如协助产继承人或基金会保护艺术资产;艺术平台业务以巴尔艺术博览会和巴塞尔迈阿密艺术博览会等艺术展会为平台,为客户提供现场的艺木银行服务。

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与瑞士联合银行集团的艺术银行业务相比,德志银行的艺术银行业务显得低调得多。事实上,德意志银行本身的收藏规模就蔚为壮观。德志银行花了30多年的时间收藏了以当代艺术为主的56万余件收藏品,并将这些收截品陈列在德意志银行遍布65个国家的850家分行。而在位于法兰克福的德意志银行总部,总部办公大楼55层楼中的每一层都以一位艺术家的名字命名。

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作为世界上最早涉足当代艺术收藏的商业银行,同时也是世界上规模最大的机构收藏者之一,摩根大通银行已经拥有3万余件收藏品。摩根大通银行的艺术银行业务正是建立在其丰富的当代艺术收藏基础之上。与瑞士联合银行集团和德意志银行的艺术银行业务相比,摩根大通银行并没有单开展艺术银行业务,而是将其置于私人银行业务中的私人资产管理。收藏品与珠宝、航空器、船只、古董汽车等一起归入私人资产之中。摩根大通银行对这些个人资产提供财产管理和增值、财产转移、信托、财产保护等业务,同时还设有专门的“基金会和捐赠”业务。

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艺术品单独征税和抵税

目前我国艺术品的进口关税为6%,加上17%的进口增值税,还有其他费用,进口艺术品税费负担较重,而英国采取等关税政策,仅有5%的进口增值税,英也是等关税政策且无进口增值税。未来中国完全有可能把艺术品作为单独的商品门类征税,或者采取逐步降低关税税率的方式,即从目前的6%先逐步降低到2%,或一步到位实施艺术品零关税。这对促进中国国际性的艺术品拍卖、推动相关艺术金融的迅速发展都是板大的利好政策。从国家角度来讲,政府对于税制的优惠和改革一直是积极支持的,但是迈的步子可能不会很大,需要有一个循序渐进的过程。如果我们要打造一个国际化的世界一流的艺术品拍卖和艺术品金融中心,一定要有相应的国际化的政策,才能充分跟回际艺术品拍卖的游戏规则接轨。

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而对中国境内企业实施有条件的艺术品抵税制度。英回政府规定遗产总额超过2万英镑就需要缴纳高达40%的遗产税,而在同时,英国财部在1956年便出台了相对应的A方案,即如果纳税人将艺术品拥贈给英国的公立艺术机构如艺术银行和博物馆,所捐噌的艺术品市值可以直接冲抵遗产税。美国也早就有相似的艺术品抵税政策,英国《1969年税2务改革法案》规定:收藏者拥艺术品,可以在联邦税款中抵扣其全额成部分市场价或估值。资料显示,英国国税局每年处理的艺术品捐退税达10万宗以上,近10亿英元,国际知名化妆品牌雅诗兰黛创始人之子、身价80亿英元的化妆品大亨里奥纳德劳德向纽约大都会美术馆拥赠其个人收藏的价值达10亿美元的18件槽美立体派画作以部分抵扣税款,曾经轰动一时。据报道,里與纳德劳德捐赠的8件艺术品包括33件毕加索画作、17件布洛克作品、14件胡安格里斯画作、14件莱热作品。

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里舆纳德·劳德的这批艺术收藏横跨37年,是迄今为止世界上最重要的立体派艺术收藏之一。此次捐贈给大都会英术馆,既是奠定他在艺术品慈善界的不朽地位,也有为子孙规进产税的意图。有不少专家建议,未来中国应当首先从加大艺术品捐贈的抵税力度着手,对捐赠的艺术品按其估值和市场价,予以20%到40%抵扣;同时提高企业艺术品拥贈的税前扣除比例,捐贈超过部分仿效美国允许在以后5个纳税年度结转扣除,以提高企业购买艺术品和捐赠抵税的积板性。捐的艺术品,可存放在自贸区艺木银行(或其他公立艺术机构如博物馆和美术馆),艺术银行可以通过对外出租艺术品和持有艺术品以鹕增值而获得稳定的收益。

原文始发于微信公众号(汇石融通):艺术品拍卖路在何方?

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